Essen – Roland Franz, Geschäftsführender Gesellschafter der Steuerberatungskanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert, informiert darüber, dass Ehegatten und eingetragene Lebenspartner unter bestimmten Voraussetzungen ein selbst genutztes Familienheim steuerfrei erben können.
Für Kinder gilt die Steuerbefreiung nur bis zu einer Wohnfläche von 200 m² (im familiären oder steuerlichen Sinne sind Kinder die leiblichen, adoptierten oder pflegerechtlich zugehörigen Nachkommen von Eltern – unabhängig vom Alter). Voraussetzung ist, dass der Erbe unverzüglich einzieht und die Immobilie mindestens zehn Jahre lang selbst nutzt.
Wichtige Voraussetzungen
„Der Erbe muss den Wohnraum nach dem Tod des Erblassers unverzüglich, in der Regel innerhalb von sechs Monaten, für eigene Wohnzwecke bestimmen und beziehen. Außerdem muss das Haus oder die Wohnung nach dem Erbfall zehn Jahre lang vom Erben selbst bewohnt werden“, weist Steuerberater Roland Franz auf die Eigennutzung und die Zehn-Jahres-Frist hin.
Rückwirkung und Ausnahme
Bei einem vorzeitigen Auszug oder Verkauf innerhalb von zehn Jahren entfällt die Steuer-befreiung rückwirkend für den gesamten Betrag. Zwingende Gründe, wie zum Beispiel eine später eintretende Pflegebedürftigkeit des Erben, heben die Rückwirkung jedoch auf.
Die Kanzlei Roland Franz & Partner in Essen und Velbert ist seit mehr als 40 Jahren die erste Adresse für kompetente Steuerberatung und mehr. Die rund 30 Mitarbeiter der Niederlassungen bieten individuelle, auf die jeweilige Situation angepasste Lösungen. Um für jeden Mandanten möglichst viele Synergieeffekte ausschöpfen zu können, arbeiten in der Kanzlei mehrere Spezialisten zusammen. So profitieren die Mandanten von der Qualifikation und Erfahrung vieler Experten. Denn bei vielschichtigen Problemen kann keine Teillösung, sondern nur eine ganzheitliche Beratung zum Erfolg führen.
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- Erbschaftsteuer (Wikipedia)
Die Erbschaftsteuer (auch Erbschaftssteuer, insbesondere in Österreich und der Schweiz) besteuert den Übergang von Vermögenswerten einer verstorbenen natürlichen Person an den Erben; die normalerweise mit ihr gleichlaufende Schenkungsteuer besteuert unentgeltliche Zuwendungen unter Lebenden. Im Gegensatz zu natürlichen Personen kommt bei juristischen Personen keine Erbschaftsteuer zur Anwendung, da juristische Personen nicht sterben. Die Erbschaftsteuer kann als Nachlasssteuer erhoben werden, wo sie ohne Berücksichtigung der persönlichen Verhältnisse der Erben unmittelbar den Nachlass besteuert, so vor allem noch im anglo-amerikanischen Rechtskreis. Von den meisten anderen Ländern wie auch in Deutschland und in fast allen Kantonen der Schweiz wird sie als Erbanfallsteuer erhoben, in Liechtenstein jedoch sowohl als Nachlass- als auch als Erbanfallsteuer. Bei der Erbanfallsteuer ist der Gegenstand der Besteuerung der Erwerb beim Erwerber. In Österreich wird keine Erbschaftsteuer erhoben. - Immobilien (Wikipedia)
Eine Immobilie (lateinisch im-mobilis ‚unbeweglich‘; ähnlich Liegenschaft), in der Rechts- und Wirtschaftssprache „unbewegliches Sachgut“ genannt, ist ein Grundstück, grundstücksgleiches Recht oder ein Bauwerk (Wohnimmobilie oder Gewerbeimmobilie). - Nachlass (Wikipedia)
Nachlass bezeichnet im archivarischen Sinne archivwürdiges Schriftgut und andere Materialien, die von einer natürlichen Person nach deren Tod von einer Bibliothek, einem Archiv oder einer anderen (wissenschaftlichen) Institution übernommen werden. Wenn der Erblasser in seinem Testament bestimmte Sachen zur Archivierung vererbt, ist dies im juristischen Sinne ein Vermächtnis. - Pflegebedürftigkeit (Wikipedia)
Pflegebedürftigkeit bezeichnet einen Zustand, in dem eine Person mit Krankheit oder Behinderung, häufig altersbedingt, ihren Alltag dauerhaft nicht mehr selbständig bewältigen kann und deshalb auf Pflege oder Hilfe durch andere angewiesen ist. Der Grad der Pflegebedürftigkeit wird in Deutschland vom Medizinischen Dienst (MD) mittels Pflegegutachten festgestellt, wenn zur Versorgung Leistungen der Pflegeversicherung in Anspruch genommen werden. - Steuerbefreiung (Wikipedia)
Eine Steuerbefreiung findet im deutschen Steuerrecht in der Weise statt, dass bestimmte Einkommensteile, Umsätze oder Sachverhalte ausdrücklich von der jeweiligen Steuer ausgenommen werden.
